Источник:
Phototimes/Dreamstime.
А вы знали, что послезавтра отмечается Международный день поваров?! Отличный повод пригласить гостей и удивить их своими кулинарными талантами. А мы, как обычно по пятницам, приготовили для вас наше фирменное блюдо – еженедельный обзор бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
НК не устанавливает конкретный перечень документов, которые подтверждают произведенные расходы в целях налога на прибыль, тем самым не ограничивает организации в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов Письмо Минфина от 27.09.2019 № 03-03-06/1/74457.
При получении фондом на основании решений органов госвласти имущественного взноса на свое содержание и ведение уставной деятельности доходы в виде такого имущества не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. При реализации указанного имущества доходы от такой реализации не подлежат уменьшению на его стоимость Письмо Минфина от 30.09.2019 № 03-03-06/3/74946.
Выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло у покупателя по первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО, не признаются доходами покупателя по первой части РЕПО и включаются в доходы продавца по первой части РЕПО в порядке, установленном главой 25 НК Письмо Минфина от 30.09.2019 № 03-03-06/1/74804.
Минфин рассказал о документальном подтверждении в целях налога на прибыль расходов при расчетах организации в качестве покупателя (клиента) Письма Минфина от 01.10.2019 № 03-03-06/1/75343, от 27.09.2019 № 03-03-06/1/74459.
О применении нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации доли участия в уставном капитале ООО, если в течение срока владения долей менялся ее размер Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-03-06/1/73557.
Средства, полученные религиозными организациями в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний (например, в связи с крещением, венчанием), а также от реализации предметов религиозного назначения (например, свечей), при определении базы по налогу на прибыль организаций не учитываются Письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-03-07/76831.
В целях налога на прибыль расходы, подтвержденные документами, составленными в электронном виде, признаются в том же порядке, что и составленными на бумажном носителе Письмо Минфина от 02.10.2019 № 03-03-06/1/75571.
Минфин рассказал о подтверждении российской организацией, входящей в международную группу, расходов на оплату внутригрупповых услуг в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-03-06/1/73272.
О налоге на прибыль при выплате процентов по ипотечным сертификатам участия кипрским организациям Письмо Минфина от 20.09.2019 № 03-08-05/72571.
Минфин рассказал о налоге на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранным организациям — нерезидентам РФ, по ипотечным сертификатам участия Письмо Минфина от 20.09.2019 № 03-08-05/72560.
Разъяснен порядок учета выручки от реализации в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-03-06/1/77297.
Об учете расходов на оплату работ (услуг) сторонним организациям в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-03-06/1/77295.
Минфин рассказал о налоге на прибыль с сумм увеличения номинальной стоимости доли немецкой организации в уставном капитале ООО за счет нераспределенной прибыли прошлых лет Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-08-05/73779.
О налоге на прибыль при приобретении у иностранной организации — невзаимозависимого лица права требования по договору займа Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-08-05/73798.
НДС
Суммы процентов, получаемые продавцом от покупателя за предоставление отсрочки или отсрочки оплаты на условиях коммерческого кредита, НДС не облагаются Письмо Минфина от 27.09.2019 № 03-03-07/74528.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при ввозе и реализации в РФ семян подсолнечника, гибрид первого поколения, предназначенных для посева Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-07-07/72126.
ФНС напомнила порядок представления реестра документов (чеков) для компенсации суммы НДС в системе «tax free» Письмо ФНС от 22.08.2019 № АС-4-15/16617.
Минфин рассказал об НДС в отношении платы за сброс сточных вод с превышением нормативов по их составу, включающей платежи за НВОС Письмо ФНС от 08.10.2019 № СД-4-3/20583.
Регламентирован порядок применения нулевой ставки НДС при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в РФ чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года Постановление Правительства РФ от 10.10.2019 № 1308.
Оказание ИП, имеющим статус инвестиционного советника, услуг по финансовому консультированию, проведению вебинаров и предоставлению материалов и обзоров по ситуации на финансовом рынке, облагается НДС Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-07-14/73280.
С 01.01.2022 освобождение от обложения НДС, предусмотренное пп.1 п.2 ст.149 НК, применяется в случае представления в ИФНС регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС Письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-07-07/77303.
СПЕЦРЕЖИМЫ
В отношении предпринимательской деятельности по изготовлению и установке окон по заказам клиентов без выделения в договоре стоимости монтажа окон ЕНВД не применяется Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74112.
Доходы комитента, применяющего УСН, по реализации товаров через комиссионера отражаются в налоговой декларации в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и/или в кассу комитента Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74067.
ВС подтвердил неправомерность применения предпринимателем ЕНВД при торговле на площади более 150 кв.м. Информация ФНС; Определение ВС от 07.10.2019 № 309-ЭС19-16444.
ИП НА СПЕЦРЕЖИМАХ
ИП на УСН вправе учесть в составе расходов сумму компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73354.
В отношении услуг общепита, оказываемых через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв.метров, ИП вправе применять УСН, а с площадью зала обслуживания посетителей менее 150 кв. метров — ЕНВД Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-06/2/73368.
Субъекты РФ вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП на ПСН годового дохода на одну единицу средней численности наемных работников Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-10/78955.
ИП, совмещающий ПСН и УСН, считается утратившим право на ПСН и перешедшим по видам деятельности, по которым применялась ПСН, на УСН в случае, если у него с начала календарного года доходы от реализации по обоим указанным спецрежимам превысили 60 млн рублей Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-11-11/73583.
ИП, у которого имеется патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, в отношении оказания услуг по предоставлению во временное пользование автоматических средств физлицам для того, чтобы они осуществляли самостоятельную мойку своих машин, не вправе применять ПСН Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74059.
Верховный суд рассмотрел спор о правомерности уменьшения ИП на ЕНВД, не имеющим наемных работников, суммы налога на сумму страховых взносов, уплаченных в следующем квартале Определение ВС от 11.10.19 № 303-ЭС19-17084.
ИП при наличии патента на оказание обрядовых услуг может оказывать данные услуги как физическим, так и юридическим лицам Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-11-11/74156.
ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют «имущественную» отчетность в отношении неотделимых капитальных вложений в ИФНС по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, указывая при ее заполнении код по месту учета крупнейшего налогоплательщика (213) и код территориального налогового органа, администрирующего начисленные в отношении неотделимых капитальных вложений суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по соответствующему коду ОКТМО Письмо ФНС от 04.10.2019 № БС-4-21/20332.
Рассмотрен вопрос об уплате налога на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества, переданного в аренду Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-05-05-01/72088.
О налоге на имущество организаций при передаче недвижимого имущества на праве хозяйственного ведения для постановки на баланс ФГУП Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-05-05-01/72081.
Земельные участки, находящиеся в федеральной собственности, расположенные в границах территории национального парка, не являются объектом обложения земельным налогом Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-05-05-02/72027.
Решение вопросов, связанных с установлением ставок по земельному налогу, предоставлением членам садоводческих некоммерческих товариществ льгот по уплате налога (в том числе освобождение от его уплаты), находится в компетенции представительных органов муниципальных образований, на территории которых располагаются садоводческие некоммерческие товарищества (Письмо ФНС от 07.10.2019 № БС-19-21/258).
Объектом обложения по транспортному налогу признаются не только легковые и грузовые автомобили, но и водные и воздушные транспортные средства Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-05-06-04/73989.
Об исчислении налога на имущество организаций в отношении нежилого помещения в здании Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-05-05-01/73925.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Опубликованы данные, необходимые для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за сентябрь 2019 года Информация ФНС.
Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на ноябрь 2019 года (Информация Минэкономразвития от 17.10.2019).
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
При возмещении работникам стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения работодатель должен начислить НДФЛ с суммы такого возмещения Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-09/74123.
Минфин напомнил порядок определения налогового статуса физлица в целях НДФЛ при получении доходов от выполнения трудовых обязанностей Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-09/74144.
Доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.17.2 ст. 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 20.09.2019 № 03-04-05/72508; Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-05/73902.
Коллегия адвокатов в качестве налогового агента по НДФЛ вправе учитывать в течение налогового периода в составе профессионального вычета, предоставляемого адвокату, расходы адвоката на ОПС и на уплату взносов на ОМС при наличии соответствующих подтверждающих документов Письмо Минфина от 20.09.2019 № 03-04-05/72521.
Если в отношении экономии на процентах за пользование физлицом заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья) не соблюдаются условия, предусмотренные абзацами седьмым и восьмым пп.1 п.1 ст. 212 НК, то с 01.01.2018 соответствующая экономия не признается доходом в НДФЛ-целях Письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-04-06/76741.
Доходы в денежной и/или натуральной формах, полученные с 01.01.2019 гражданами, пострадавшими от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и/или членами их семей в связи с указанными событиями, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-04-06/76743.
Московские налоговики рассмотрели вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов от работы по найму в РФ, полученных гражданами Республик Беларусь, Казахстан и Армения Письмо УФНС по Москве от 07.10.2019 № 20-14/216938@.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Адвокат самостоятельно исчисляет и уплачивает страховые взносы на ОПС с общего дохода от своей деятельности и адвокатская палата субъекта РФ не является плательщиком страховых взносов с сумм выплачиваемого ему вознаграждения за работу на выбранной должности в указанной адвокатской палате Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-15-05/72261.
ФНС напомнила об утверждении новой формы расчета по страховым взносам Информация ФНС. Мы уже рассказывали об этом новшестве ранее.
Разъяснен порядок учета организацией на УСН, ведущей деятельность, связанную с воздушным транспортом, денежных средств по агентскому договору в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо Минфина от 23.09.2019 № 03-15-06/73037.
В целях определения размера страхового взноса по ОПС за соответствующий расчетный период для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от ведения предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-15-05/73312; Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-15-05/73553; Письма Минфина от 27.09.2019 № 03-15-05/74286, от 25.09.2019 № 03-15-05/73548; Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-15-05/73909; Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-15-05/73906.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-15-08/73322.
Резидент ОЭЗ в Калининградской области вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные статьей 427 НК, в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых по трудовым договорам в пользу физлиц, занятых в реализации инвестиционного проекта на территории ОЭЗ в Калининградской области на новых рабочих местах, указанных в перечне рабочих мест, утвержденном организацией по согласованию с администрацией ОЭЗ в Калининградской области и налоговым органом по месту нахождения организации Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-15-06/73565.
Обязанность по уплате взносов на ОПС и ОМС у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве индивидуального предпринимателя Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-15-05/73306.
Если доходы организации на УСН за налоговый период 2017 года превысили 79 млн рублей, то организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2017 и, следовательно, с этой же даты страховые взносы подлежат перерасчету по общеустановленным тарифам Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-15-05/73329.
Резиденты ТВОЭЗ вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные ст. 427 НК, только в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физлиц, работающих непосредственно в ТВОЭЗ, а не за ее пределами Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-15-06/74134.
ФНС сообщила об условиях применения с 01.01.2018 пониженных тарифов страховых взносов производителями анимационной продукции Письмо ФНС от 14.08.2019 № АС-4-11/16139@.
ККТ
При получении оплаты по договорам уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве у ООО отсутствует обязанность применять ККТ Письмо Минфина от 23.09.2019 № 03-01-15/73048.
Прием членских взносов гаражно-строительным кооперативом не относится к расчетам для целей «кассового» закона и не требует применения ККТ Письмо Минфина от 23.09.2019 № 03-01-15/73052.
Минфин рассмотрел вопрос о необходимости применения ККТ и выдачи кассового чека (БСО) организацией при получении денежных средств в безналичном порядке за товары, работы, услуги от физлиц, не являющихся ИП Письмо Минфина от 23.09.2019 № 03-01-15/73061.
При получении денежных средств в безналичном порядке за товары положения «кассового» закона возлагают на организацию-агента обязанность применять ККТ. Вместе с тем при передаче денежных средств принципалу применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-01-15/74190.
Рассмотрен вопрос о применении ККТ при оказании организацией услуг населению Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-01-15/74192.
КОНТРОЛЬ
ФНС рассмотрела вопрос о последствиях отсутствия элемента, имеющего признак обязательности «Н», в структуре формата документов, передаваемых в налоговые органы по ТКС в целях НДС Письмо ФНС от 04.10.2019 № ЕД-4-15/20315.
Разъяснен порядок заполнения заявлений о постановке на учет и снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД Письмо Минфина от 20.09.2019 № 03-11-11/72637.
Скорректирован срок рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ Приказ ФНС от 06.08.2019 № СА-7-17/397@.
В отношении объектов защиты категории чрезвычайно высокого риска плановые проверки при пожарном надзоре будут проводиться один раз в год Постановление Правительства РФ от 09.10.2019 № 1303.
Уточнены критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам в целях их налогового администрирования Приказ ФНС от 27.09.2019 № ММВ-7-22/487@.
Минфин рассказал о сроках продления рассмотрения материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля Письмо Минфина от 23.09.2019 № 03-02-08/74230.
Об исполнении и применении письменных разъяснений Минфина Письмо Минфина от 23.09.2019 № 03-02-08/72858; Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-02-08/74524.
Минфин рассказал о применении приостановления операций по счетам налогоплательщиков в банках и переводов электронных денежных средств Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-02-03/73340.
Об отражении в бухотчетности и учете в целях налога на прибыль субсидий, полученных юрлицами, 100% акций (долей) которых принадлежит РФ, субъекту РФ, муниципальному образованию Письмо Минфина от 13.09.2019 № 07-01-09/70432.
Верховный суд разобрался, обязан ли арендатор вносить арендную плату за период, когда он уже был лишен доступа в аредованное помещение за неуплату Определение Верховного Суда от 02.10.2019 № 304-ЭС19-16453.
ВС счел незаконным увольнение за отсутствие в офисе сотрудника, которого фактически перевели на дистанционку, но место работы в договоре не поменяли Определение ВС от 16.09.2019 № 5-КГ19-106.
Признание обособленного подразделения организации не зависит от вида осуществляемой организацией деятельности, в том числе деятельности, заключающейся в регулярных встречах для информирования о деятельности организации и сбора пожертвований Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-02-07/1/73392.
Минфин рассмотрел вопрос о применении пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и/или сумм налога, сбора, страховых взносов при проведении налоговых проверок Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-02-07/1/73382.
Утвержден перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения на 2020 год Распоряжение Правительства от 12.10.2019 № 2406-р.
Установлены дополнительные условия исполнения резидентами обязанности по репатриации валютной выручки при внешнеторговой деятельности Федеральный закон от 16.10.2019 № 341-ФЗ.
Минфин внес поправки в порядок формирования КБК, применяемый начиная с бюджетов на 2020 год Приказ Минфина от 17.09.2019 № 148н.
Росстат сообщил о создании цифровой аналитической платформы в целях на снижении отчетной нагрузки на респондентов Письмо Ростата от 09.10.2019 № 04-04-4/101-СМИ.
Налоговики вправе приостановить операции, в т.ч. по текущим счетам ИП Письмо Минфина от 27.09.2019 № 03-02-07/1/74424.
Рассмотрен вопрос о признании совокупности организаций и/или иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний и представлении документации по ней Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-12-11/4/74065.
Банк России не рекомендует устанавливать в договоре потребительского кредитования условия о досрочном возврате заемных средств в случаях, не предусмотренных законодательством (Информационное письмо Банка России от 02.10.2019 № ИН-06-59/75).
БУХУЧЕТ
Организация может признавать в бухучете выручку от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления по мере готовности работы, услуги, продукции или по завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом. Выручка от выполнения конкретной работы, оказания конкретной услуги, продажи конкретного изделия признается в бухучете по мере готовности, если возможно определить готовность работы, услуги, изделия Письмо Минфина от 25.09.2019 № 07-01-09/73600.
Рассмотрен вопрос о ведении ИП бухучета объектов, полученных (предоставленных) за плату во временное пользование Письмо Минфина от 16.09.2019 № 07-01-10/70837.
ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК
Финансовое ведомство рассказало об НДФЛ при получении доходов в виде прибыли КИК контролирующим лицом Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-04-05/72273.
Разъяснен порядок определения доходов (расходов), полученных в результате сделок между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-12-11/1/72269.
Об определении прибыли (убытка) КИК и представлении контролирующим лицом аудиторского заключения по финансовой отчетности Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-04-05/73388.
УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ
Разъяснен порядок возврата госпошлины при ее уплате с использованием портала Госуслуг Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-05-06-03/73789.
В случае уплаты физлицом госпошлины за выдачу (замену) вида на жительство иностранному гражданину или лицу без гражданства до 01.11.2019 в размере 3 500 рублей, а обращения в территориальный орган МВД 01.11.2019 или после этой даты госпошлина, уплаченная за совершение указанного юридически значимого действия, должна быть доплачена до установленного размера госпошлины, действующего на день обращения в территориальный орган МВД (до 5 000 рублей) Письмо Минфина от 27.09.2019 № 03-05-04-03/74398.
САМОЗАНЯТЫЕ
Подтвердить статус плательщика НПД, а также сумму полученных доходов для целей получения кредитов, самозанятые могут справками, сформированными в сервисе «Мой налог» Письмо ФНС от 09.08.2019 № СД-3-3/7361@.
Вычеты по НДФЛ, установленные статьями 218 — 221 НК, не предоставляются физлицам, применяющим НПД, в отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-11-11/73352.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Рассмотрен вопрос о получении супругом имущественного вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной супругами в 2013 г. и оформленной на супругу Письмо Минфина от 30.09.2019 № 03-04-05/74665.
Если гражданин воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ по объекту недвижимого имущества, приобретенному до 01.01.2014, то оснований для получения такого вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилья не имеется Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-04-05/72251.
О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилой коммерческой недвижимости Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-04-05/72144.
Минфин напомнил об освобождении от ответственности при подаче спецдекларации в ходе третьего этапа «амнистии капиталов» Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-12-12/72257.
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов физлиц не предусмотрено Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-04-05/72238.
Налоговая служба напоминает об изменениях в форме налогового уведомления на уплату личных налогов Письмо ФНС от 09.10.2019 № БС-4-21/20805@.
Об НДФЛ при продаже резидентом РФ акций или других прав участия в прибылях организации, основные средства которой состоят не менее чем наполовину из недвижимости, расположенной в США Письмо ФНС от 09.10.2019 № БС-3-11/8847@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся документального подтверждения гражданами Республики Казахстан доходов, полученных в РФ, и уплаченного НДФЛ в целях устранения двойного налогообложения Письмо ФНС от 09.10.2019 № БС-4-11/20717@.
Об НДФЛ при получении доходов от уступки прав требования по договорам, связанным с долевым строительством Письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-04-05/76775.
Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов увеличение размера социального вычета по НДФЛ на обучение детей не предусмотрено Письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-04-05/76817.
Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде купонов, полученных по облигациям Письмо Минфина от 07.10.2019 № 03-04-05/76829.
В НДФЛ-целях моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размеров долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на долю в квартире Письмо Минфина от 20.09.2019 № 03-04-05/72373.
Финансовое ведомство напомнило о льготах (вычетах) по земельному налогу и налогу на имущество физлиц для многодетных семей Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-05-06-01/72086; Письмо Минфина от 19.09.2019 № 03-05-06-01/72087.
Инспекциям предписано актуализировать информационные стенды по вопросам налогообложения имущества граждан Письмо ФНС от 09.10.2019 № БС-4-21/20790@.
При продаже квартиры, находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой квартиры Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-04-05/73316.
Рассмотрены вопросы, касающиеся НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-04-05/73310.
Если физлицом расходы на погашение процентов по целевому займу (кредиту) не заявлялись в состав имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 2014 года, то он вправе претендовать на получение такого имущественного вычета в отношении жилья, приобретенного после 01.01.2014 Письмо Минфина от 24.09.2019 № 03-04-05/73304.
Доходы физлица, полученные от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод и грибов, возможность заготовления которых предусмотрена Лесным кодексом, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 25.09.2019 № 03-05-06-02/73527.
Так как при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, которым присваиваются новые кадастровые номера, а первоначальный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при таком разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ следует исчислять с даты регистрации вновь образованных земельных участков в ЕГРН Решение ФНС от 04.10.2019 № СА-4-9/20286@.
Доход, полученный от продажи доли в нежилом помещении, переданной по агентскому договору организации, не освобождается от обложения НДФЛ независимо от срока владения указанным объектом и от того, что «физик» — собственник доли деятельность в качестве ИП не ведет Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-05/73880.
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ до 01.01.2008 Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-05/73879.
Вопросы о введении земельного налога и налога на имущество физлиц, установлении размера налоговой ставки, а также установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции представительных органов муниципальных образований, на территориях которых установлены эти налоги Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-05-06-02/74108.
Минфин осветил отдельные вопросы, касающиеся «амнистии капиталов» и представления физлицами спецдекларации Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-05/73945; Письмо Минфина от 26.09.2019 № 03-04-05/73907.
